英國由于電商行業發展具有先天歷史優勢，所以做英國跨境電商貿易的商家也很多，同時他們就必須依法登記英國VAT稅號，按時申報繳納增值稅，而且賣方不加增值稅號，不及時申報納稅，可能面臨被扣貨、罰款甚至停業。那么跨境賣家申報英國VAT稅務要注意哪些問題？


1、VAT的申報周期是多長？

（1）第一個申報期商家收到英國VAT號碼之后，第一個申報期，會在HMRC的信件說明，商家需要留意HMRC信件所提到的第一個申報期。一般而言，如果商家在 2021年10月21日 取得VAT號碼，第一個申報期則是 2021年10月21日-2021年11月30日 。商家需要在 2021年12月1日-31日 之間，把 10月21日-11月30日 的交易如實申報，并且繳納相應稅款。

（2）后續申報期第一個申報期之后，回復正常的申報期，三個月為一期。由于商家取得增值稅號的時間不一樣，則不同商家有不同的申報期，與自然季度概念不一致。

2、是否可以使用其他公司的VAT號碼？

每個增值稅VAT號碼都是唯一的，您應當申請自己擁有的真實有效的VAT號碼。您不能濫用其他公司或其他個人申請的VAT號碼作為自己的增值稅賬號。

3、同一個VAT號碼在多個亞馬遜賬號上會關聯嗎？

是的，如果您使用同一個VAT號碼在多個亞馬遜賬號，亞馬遜會認為這些賬號屬于同一個經營人或者公司。

4、使用貨代的VAT稅號進行清關有什么風險？

a.多個客戶共用同個VAT稅號清關，客戶頭程服務質量及效率不能得到有效保證；

b.若做頭程清關的VAT和掛靠在客戶銷售平臺上的VAT不一致，頭程清關繳納的VAT稅費在VAT銷項稅申報環節不能抵扣，即使當期銷售稅額小于進口所繳的VAT金額，也無法實現退稅。

5、什么規模的客戶注冊VAT比較合適？

凡是從事跨國電子商務交易商家，選擇英國倉儲服務，無論規模大小，都需要考慮英國VAT的影響，都要依法注冊并按時申報繳納VAT。

6、如果公司名稱更改，還可以繼續使用以前注冊的VAT稅號嗎？

a.若只是由于原公司更改了公司名稱，公司證書代碼不變，可繼續使用該VAT號碼，你只需要提供新的公司名稱以及營業執照，代理通知英國稅局對該VAT稅號做公司名稱更改即可；b.若是重新注冊了公司，公司證書代碼已改變，則需要注冊新的VAT號碼。


7、注冊后，每個季度都要交稅，客戶銷售很少，每個季度0申報，是否會有影響？不交稅有什么影響？

a.申請注冊VAT下來后，即便沒銷售額，也需要每季度定期做稅務申報，可選擇由代理代為申報或自行申報；

b.沒有銷售額，但當期有進口清關并產生進口稅金單，做非0申報，有退稅；c.沒有銷售額，當期無進口清關，做0申報；

d.有銷售額，當期有進口清關并產生進口稅金單，做非0申報，進口稅金單可抵扣。進>銷，有退稅；進<銷，需補繳抵扣多出的銷售稅；

e.有銷售額，當期無進口清關，或有進口清關，但無進口稅金單產生，需做0申報，并繳銷售稅；

f.若申報后需要繳納一定稅費，請務必在申報回執下來后7個工作日內交稅完畢，若延遲交稅，HMRC會在延遲日起按當期稅額的3%每日計算利息，超過30天后HMRC將出示法庭信件，后果嚴重會對該納稅人進行起訴。

8、有了英國VAT，是否應當補繳在VAT申請之前應當繳納的VAT？

在您申請英國VAT時，您應當誠實地向英國稅務部門披露其所需的信息，并在英國稅務部門要求時，及時向英國稅務部門繳納VAT申請之前符合其VAT增值稅規定的應稅稅額。加入您新成立一個獨立的法人實體或以其他獨立的身份，而重新進行英國VAT增值稅應稅銷售，即使您以此新法人身份申請了英國VAT并因而沒有被英國稅務部門立即要求補繳VAT增值稅款，您仍有可能在之后被英國稅務機關調查并被要求補繳相應稅款乃至處以其他處罰及/或強制措施。

注意：一般繳納的VAT是（sale price-各項開支）*稅費-入關VAT，而入關的VAT=(貨值+頭程運費+關稅）*20% （以英國站為例）。